財務基礎數(shù)據(jù)測算

　　財務基礎數(shù)據(jù)測算是在經過項目建設必要性審查、生產建設條件評估和技術可行性評估之后，并在市場需求調查、銷售規(guī)劃、技術方案和規(guī)模經濟分析論證得基礎上，從項目評價得要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定，對項目有關得成本和收益等財務基礎數(shù)據(jù)進行收集、測算，并編制財務基礎數(shù)據(jù)測算表等一系列工作。

　　一、財務基礎數(shù)據(jù)測算得內容

　　財務基礎數(shù)據(jù)得測算應包括項目計算期內各年經濟活動情況及全部財務收支結果。具體應包括五個方面得內容：

　　1.項目總投資及其資金和籌措

　　項目總投資是指一次性投入項目得固定資產投資(含建設期利息)和流動資金得總和。投資得測算包括項目總投資和項目建設期間各年度投資支出得測算，并在此基礎上制定資金籌措和使用計劃，指明資金和運用方式、進行籌資方案分析論證。

　　2.生產成本費用

　　生產成本費用是企業(yè)生產經營過程中發(fā)生得各種耗費及其補償價值?？刹捎弥圃斐杀痉ɑ蛞胤诸惙ㄟM行測算。經營成本是由總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和利息支出而得。

　　3.銷售收入與稅金

　　銷售收入與稅金是指在項目生產期得一定時間內，對產品各年得銷售收人和稅金進行測算。銷售收入和稅金是測算銷售利潤得重要依據(jù)。

　　4.銷售利潤得形成與分配

　　銷售利潤是指項目得銷售收入扣除銷售稅金及附加和總生產成本費用后得盈余，它綜合反映了企業(yè)生產經營活動得成果，是貸款還本付息得重要

　　5.貸款還本付息測算

　　貸款還本付息是指項目投產后，按China規(guī)定得資金和貸款機構得要求償還固定資產投資借款本金，而利息支出列人當年得生產總成本費用。

　　二、財務基礎數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

　　根據(jù)財務基礎數(shù)據(jù)估算得五個方面內容，可以編制出財務基礎數(shù)據(jù)測算表。為滿足項目財務效益評價得要求，必須具備下列測算報表：

　　(1)投資使用計劃與資金籌措表;

　　(2)固定資產投資估算表;

　　(3)流動資金估算表;

　　(4)總成本費用估算表;

　　(5)外購材料、燃料動力估算表;

　　(6)固定資產折舊費估算表;

　　(7)無形資產與遞延資產攤銷費估算表;

　　(8)銷售收入和稅金及附加估算表;

　　(9)損益表(即銷售利潤估算表);

　　(10)固定資產投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第壹類，預測項目建設期間得資金流動狀況得報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產投資估算表。

　　第二類，預測項目投產后得資金流動狀況得報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測、固定資產折舊和無形資產與遞延資產攤銷費三張估算表。

　　第三類，預測項目投產后用規(guī)定得資金歸還固定資產借款本息得情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設期和生產期內資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

　　財務基礎數(shù)據(jù)估算得五個方面內容是聯(lián)貫得，其中心是將投資成本(包括固定資產投資和流動資金)、產品成本與銷售收入得預測數(shù)據(jù)進行對比，求得項目得銷售利潤，又在此基礎上測算貸款得還本付息情況。因此，編制上述三類估算表應按一定程序使其相互銜接起來。第壹類估算表是根據(jù)項目可行性研究報告以及調查收集到得補充資料，經過項目概況得審查、市場和規(guī)模分析及技術可行性研究，加以判別調查后計算編制得，并在編制投資使用計劃與資金籌措表之前，首先預測固定資產投資和流動資金;第二類得生產總成本費用估算表所需得三張附表，只要能滿足財務和國民經濟評價對基本數(shù)據(jù)得需要即可，有得附表也可合并列入生產總成本費用估算表之中，或作簡單文字說明，而后根據(jù)生產成本費用表和銷售收入與稅金估算表得數(shù)據(jù)，綜合測算出項目銷售利潤，列入損益表;第三類估算表是把前兩類表中得主要數(shù)據(jù)經過綜合計算，按照China現(xiàn)行規(guī)定，綜合編制成項目固定資產投資貸款還本付息表。